教你用工资薪金进行税务协同筹划

本课程结合丰富的案例，着重讲解各种保险、补贴、公积金福利及个税缴纳中出现的问题及注意事项，帮助企业处理好工资薪金、劳务报酬等多种个税相关问题，并务实地解决个税方案在公司制度层面的有效执行，真正实现企业和员工的双赢。着重讲解各种保险、补贴、公积金福利及个税缴纳中出现的问题及注意事项。

【师资简介】

冯老师，注册税务师，现担任十多家集团公司和张家口市博导税务师事务所财税顾问。冯老师从事税收工作23年，曾在一年半的时间里，为顾问单位依法节税1700余万元，具有丰富的实际操作与应用经验。

【授课特点】

冯老师的课程内容方便实用，极具实操性，授课生动活泼、互动性强，广受学生好评！

第一部分 绪言

一、十二五期间：继续加大高收入者个人所得税的专项检查（你们的行业是重点吗？）

以发票报销费用形式为职工发奖金，税务局早就关注上了，“发票奴”逃税责任重大！

极力反对会计人员帮着老板逃税，最终都会后悔的。你知道不知道给国家缴多少税就不知道自己挣多少钱的含义吗？

二、工资薪金支出主要问题（为什么要讲这一课？）

1.各种保险、津补贴超标准，未扣缴个税，未调增所得额缴纳企业所得税；

2.虚列工资，为逃两个所得税；

3.隐匿工资，逃各种税；

4.虚开劳务发票套现，逃个税等等

三、滥用工资表出了问题你是怎么处理的？

某企业承揽业务后需要私下请其他单位的技术人员进行安装，三年来支付技术人员的费用均以工资表的形式入账，共计90多万元。税务检查后，拟决定由该企业补缴营业税等5.04万元，同时处以50%的罚款，并加收滞纳金。对未按规定取得发票行为处2000元的罚款。您知道这样决定的错误在哪里吗？交涉的结果没有被处罚，您能做到吗？

第二部分 个税几点常识

一、合理的工资问题

财务和劳资部门应备查哪些资料心中才有数？临时用工应准备哪些资料？

二、个税共11个征税项目，如公司鼓励职工发表文章而发给员工的“稿酬”是稿酬所得计税吗？

三、工资薪金的认定，劳务报酬的免征额仍为800元。公司聘用退休人员每月合同约定支付工资5000元，怎么操作的，干了两年被查补了1.8万元的个人所得税？查的就是你不知道。

四、残疾员工优惠政策要用足

五、个税的策划主要从哪里入手？

第三部分 个人所得税的政策与企业所得税税前扣除

从规范的会计处理看，你知道工薪个税的实际负担人是个人吗？

一、“三险一金”政策

1.高收入单位住房公积金的标准怎样把握？有的省规定住房公积金单位负担15%和25%，你知道企业所得税和个人所得税应如何处理吗？

2.单位和个人负担的部分是否可以互补？

二、生育保险

公司负担的比例是否可以协商？

三、企业年金及补充医疗保险

1.为什么有条件的单位要实行年金政策？

2.企业所得税税前扣除标准和个人所得税税前扣除的标准是怎样规定的？

3.财务人员应怎样处理年金的风险？（大额医疗保险金可以免征个人所得税吗？）

四、住房补贴范围与标准

1.为什么说住房补贴几乎名存实亡？会计处理要准确使用摘要内容。

2.如果你与税务机关在是否交个税上（包括其他税收）产生争议，结果总局后来下文明确应当缴纳个人所得税，交涉的结果不交税你能说出理由吗？如果文件没有表述执行时间，怎样理解解释性的文件、新出台的规定的执行时间？

五、各项福利性补贴工资化的重要规定（新增）

【案例】检查企业发现：公司没有食堂，2014年共50名员工，工资表中以工资的形式发放：?

①每位职工午餐补每月500元；②给职工每人每月300元的交通补；③职工每年3000元的采暖补贴。?

公司14%的职工福利费已足额使用。

上述三项补贴支出63万元要求调增所得额补缴企业所得税15.75万元。你准备好不补税的证据了吗？

六、各项补贴、津贴

津贴与补贴有何区别。

1.独生子女补贴。退休人员一次性领取独生子女奖励3000元，怎么有的交税有的不交税。

2.托儿补助费

3.差旅费津贴：出差途中的就餐费用为什么不能报销？你们制订的差旅费标准是否出格了？有参考的标准吗？总局领导答复，以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税，你是怎么理解的？为什么北京的答复最标准？差旅费大包干的做法要慎用。

4.误餐补助：怎样把握人人有份就要缴纳个人所得税？

5.冬季取暖费补贴：为什么有的地区每人每年发3500元也不用缴纳个人所得税？但可能要缴纳企业所得税？如果这项大额支出能从工资中列支该多好！这样个税还可以免吗？

6.交通补贴、通讯补贴收入：有条件的单位当地有文件就要用好政策。为什么通讯补贴的三种处理方式，我主张更换SIM卡信息的做法？

7.三项费用问题：为什么集团公司有红头文件，但给职工报销的学历、学位教育费用风险很大？

8.发放高档工装:为什么工装费用潜藏着被征收个税的风险？

9.免费旅游:总局对旅游支出的开支渠道是怎样答复的？为什么过去税务检查不是事的现在要当心？如赠送礼品问题。

七、股权激励（赠送讲义，学员可自学）

八、解除合同（赠送讲义，学员可自学）

九、内部退养（赠送讲义，学员可自学）

第四部分 具体事项的谋划及答疑

一、按季、半年考核，发放考核奖时应注意哪些问题？正确的另类会计核算可以降低个税的税负吗？

二、年终奖发放方法及税负分析

1.全年一次性奖金的计税要点

2.全年一次性奖金计税举例

3.全年一次性奖金6个要点提示

（1）除年终奖外，其他季度奖、半年奖可以分解到所属月份计税吗？

（2）年终奖发放的临界点怎样把握？

（3）年终奖计算个税时只能减一个速算扣除数吗？

（4）新招员工当年工作不足12个月的，发放的年终奖是除以12个月还是实际工作月数？

（5）全年可以用一次是否必须年终用？

（6）当月工资不足3500元的，领取一笔年终奖怎样计算税款？问：我们公司三位领导，一年扣除个人负担的“三险一金”后收入分别是15、20、25万元，怎样安排月工资与年终奖最合理？你能一分钟搞定吗？

三、双薪制如何计税

四、对支付高额佣金的风险防范

怎样签订劳务合同？为什么要签含税的合同？

你考虑过“营改增”后向个人支付的应税服务费用，有多大风险吗？当地税局检查时补税成为定局。

天津地税发文件，代开票时不附征个税，你知道这个文件全国都应当学习的伟大意义吗？你的责任大了吗？

五、为员工负担税款不划算

你要多交两个所得税的

六、为高管承担住房租金有风险

七、关注修订后的《企业会计准则第9号——职工薪酬》

八、现实工作中几个其他问题

1.劳务派遣工的个人所得税由谁代扣？

2.企业支付董事费应如何正确代扣代缴个税

3.工资薪金个税最容易出问题的有哪些项目？

被忽视的个人捐款没有用好税法规定，多缴个人所得税提示。

收到地税机关支付2%的手续费，发给相关人员是否缴纳个税？

第五部分 两个典型案例的警示

一、套票现象潜藏着巨大风险

目前一些单位成为“发票奴”，从税务机关套票，目的是为了少缴工资薪金个人所得税，当心偷（逃）税的后果。

二、职工旅游费分拆记账，须合并计算扣缴个税：会计人员要参与决策，事先谋划，业务过程决定税收。如果用所谓“会计技巧”来处理，你就要为“聪明”付出代价！

第六部分 关注商业健康保险税前扣除政策的落实

商业健康保险可以税前扣除，你准备好的吗？

第七部分 金税三期上线运行个人所得税风险警示——利用工资造假将成为历史

一、 对两处以上取得工资的合并计税将成为现实

二、哪些情况将被总局监控，可以随时启动提醒补税程序？

第八部分 从一封企业偷逃个人所得税举报信得到的启示

一、老板和财务人员都需要安全；

二、企业逃税时间越长留下的隐患越大。

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