全面预算管理实务技能指导

【课程名称】全面预算管理实务技能指导
【面向学员】希望系统学习预算编制、执行和控制工作，提升实际工作技能的财务人员。
【课程简介】详细讲解了预算工作涉及的各环节及流程，让您快速掌握做好预算工作的实务技能：明确的时间表和详细的编制说明，在企业有效组织预算管理工作；合理规划各预算模块，详细讲解销售预算、生产预算、成本预算、投资预算、费用预算等重点模块的编制工作；讲解编制现金流量表和资产负债表的快速编制方法，教您学会控制和执行预算工作。通过本课程的学习，您能快速掌握做好预算工作的实务技能，巧妙解决工作中遇到的各类问题。
【师资简介】龙婷，会计学硕士，高级会计师、注册会计师、英国特许公认会计师。在大型集团公司从事财务管理工作十多年，做过的工作有：参与公司年度战略规划、经营计划修订，提供专业财务分析；加强资金运营分析，撰写资金月报、现金流监测报告。作为全面预算管理信息化项目副经理参与项目管理，优化集团预算编制、执行、分析体系，形成以会计科目为基础、结构化、标准化的全面预算管理系统。财务工作经验丰富，对于做好企业的预算管理工作有深入研究。
【课程大纲】
一、在企业有效组织预算管理工作
　1.推动预算管理工作要善于“借力” 
　2.明晰企业组织架构（责任主体）可以“有的放矢”
　3.明确的时间推进表及详细的编制说明为工作“保驾护航”
二、设计预算体系
　1.如何理解全面预算（全员、全方位、全流程）？
　2.预算体系闭环管理最易缺失的环节是什么？
　3.预算编制体系的具体内容到底由什么决定？
　4.预算编制体系的细度如何掌握？
　5.核算逻辑如何体现在预算编制体系中？
　6.预算表单如何更好地成为预算体系的载体？
　7.预算执行体系与预算编制体系的关系？
三、合理编制预算
　1.如何设定预算假设？
　　(1)行业和市场预测如何影响预算的主要指标？
　　(2)战略规划如何决定预算的基调？
　　(3)以收入为基础的假设在编制预算中如何运用？
　2.预算模块之间存在什么联系？
　　销售预算、生产预算、成本预算、投资预算、基建预算等模块之间有何联系？这种联系如何影响预算编制的结果？
　3.销售预算一定是预算编制的起点吗？
    预算编制起点取决于企业生产经营逻辑，生产预算也可以成为预算编制的起点。
　4.重点预算模块如何编制？
　　(1)销售预算的编制要点案例
　　　案例：模拟编制某企业2016年销售预算，假设企业有4个事业部，事业部在销售模式及渠道方面有所不同，销售定价政策也有所不同，如何编制4个事业部的销售预算，如何形成公司总销售预算？
　　　如何处理行业预测、历史数据的关系？公司回款政策对经营现金流有何影响？含税或非含税价格应如何处理？如何消除内部交易对总销售预算的影响？
　　(2)生产预算的编制要点案例
　　　案例：模拟编制某企业2016年生产预算，关注生产能力、损耗率、战略库存、消耗定额、联产品等对预算的影响。
　　(3)采购预算的编制要点案例
　　　案例：模拟编制某企业2016年采购预算，展示材料库存量、材料战略库存、采购单价假设如何形成采购预算，解读供应商付款政策如何影响现金流量。
　　(4)成本预算的编制要点案例
　　　案例：简要模拟某生产企业编制2016年成本预算，关注材料、动力、直接人工成本、制造费用等成本构成要素之间的有机联系，如何区分变动性或固定性成本、并为未来成本分析增加更好的素材？
　　(5)费用预算的编制要点案例
　　　案例：模拟编制某企业2016年费用预算，关注如何运用“定基”与“零基”方法来编制不同的费用项目。
　　(6)投资预算的编制要点案例
　　　案例：模拟某企业编制2016年固定资产购置、固定资产维修改造、长期股权投资等资本性支出预算。关注固定资产存量与新增、资产用途，关注长期股权投资预计股比对损益计算的影响，以及对资金需求的影响。
　　(7)基建预算的编制要点案例
　　　案例：模拟某企业编制2016年厂房建设预算，关注建设进度、投资计划等对基建预算的影响，正确处理项目贷款利息。
　　(8)风险预算的编制要点案例
　　　案例：以某贸易企业以前年度的风险预算来展示如何编制授信、敞口存货、期货等预算。
　　(9)科研预算的编制要点案例
　　　案例：模拟编制某企业2016年科研预算，关注科研收入与投入，研发费用的编制，关注如何在预算时更好地考虑高新技术企业资格的相关问题，解读财政补贴项目的预算编制方法。
　　(10)资金预算的编制要点案例
　　　案例：模拟编制某企业2016年资金预算，解读营运资金预算与销售、采购、生产预算的关系，关注资本性支出、融资等安排对资金整体的影响；同时提供资金预算的简易编制方法。
　5.利润预算表为什么频繁调整？
　6.如何快速编制资产负债表？
　7.现金流量表是否“水到渠成”？
四、预算审核及批复
　1.预算审核为什么不仅是财务部门的事儿？
　2.如何应对预算审核中的“博弈”？
　3.为何预算批复是预算执行控制的起点？
五、预算执行与考核
　1.为何预算执行控制是财务管理的亮点也是难点？
　2.一篇好的预算分析报告怎样撰写？
　3.充满“火药味”的预算执行分析会？
　4.预算考核的“陷阱”在哪里？

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