2014证券从业资格考试《证券投资基金》预习：基金托管人内部控制

2014年证券从业资格考试备考已经开始，为了帮助参加2014年证券从业资格考试的学员巩固知识，提高备考效果，正保会计网校精心为大家整理了证券从业资格考试各科目知识点，希望对广大考生有所帮助。

第五章　基金托管人

知识点十一：基金托管人内部控制的基本要素

1.环境控制

环境控制构成托管人内部控制的基础。环境控制包括经营理念、内部控制文化、组织结构、员工道德素质等内容。

2.风险评估

风险评估是指通过建立科学严密的风险评估体系，对托管业务内、外部风险进行识别、评估和分析。

3.控制活动

是指托管人通过制定完善的管理制度和采取有效的控制措施，及时防范和化解风险。

4.信息沟通

是指托管人内部应当维护畅通的信息沟通渠道，建立清晰的报告系统。

5.内部监控

内部监控是指托管人通过建立有效的稽核监督体系、内部监控制度、稽核检查制度、内部控制制度的评审和反馈机制，设置专业人员和独立的监察稽核部门，对内部控制制度的执行情况进行持续的监督，保证内部控制制度的落实。

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