一、是否调整 22 年企业所得税汇缴 若发票冲红影响 22 年应纳税所得额，则需调整。 二、账务处理及分录 冲红发票时（假设金额 10000 元，税率 13%） 冲减收入： 借：应收账款（红字）10000 贷：主营业务收入（红字）8849.56 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）（红字）1150.44 冲减成本（假设成本 8000 元）： 借：库存商品 8000 贷：主营业务成本 8000 若涉及企业所得税调整，在汇算清缴时按调整后的应纳税所得额计算缴纳企业所得税。例如，冲红后减少应纳税所得额 2000 元，若原汇算清缴应纳税所得额为 10000 元，税率 25%，则调整后应纳税所得额为 8000 元，少缴企业所得税 500 元（2000×25%）。