同学你好！ 一、科目汇总表 1. 分析非现金科目：逐笔分析每一非现金科目的借贷发生额，按其与现金及现金等价物科目的对应关系，编制反映现金及现金等价物增减变动的科目汇总表。 2. 汇总现金及现金等价物：根据科目汇总表中对应现金及现金等价物有关科目的借贷发生额汇总数，编制反映现金及现金等价物流入和流出的项目汇总表。 3. 分析计算具体项目：根据所编制的项目汇总表，参照有关科目的明细记录，分析计算现金流量表各具体项目的金额。 二、银行存款明细账和库存现金明细账 根据当期资金的收付对应的明细项目分类填列到现金流量表中，如：当期收到的货款就填到现金流量表“销售商品、提供劳务收到的现金”中。现金流量表本来就是根据现金、银行存款日记帐进行编制，若资金的收付笔数很多，也可根据损益表和资产负责表编制，但是一般是会计编制，因为会计才了解整个的财务状况，出纳只负责货币资金的收付工作。 ​