2023 年 1 月 1 日 恢复零余额账户用款额度 财务会计： 借：零余额账户用款额度 100000 贷：财政应返还额度 - 零余额账户用款额度 100000 预算会计： 借：资金结存 - 零余额账户用款额度 100000 贷：资金结存 - 财政应返还额度 100000 收到财政授权支付额度 财务会计： 借：零余额账户用款额度 200000 贷：财政拨款收入 200000 预算会计： 借：资金结存 - 零余额账户用款额度 200000 贷：财政拨款预算收入 200000 2023 年 1 月 2 日 收到现金股利 财务会计： 借：应收股利 35000 贷：投资收益 35000 预算会计：无分录 2023 年 1 月 5 日 职工预借差旅费 财务会计： 借：其他应收款 - 小李 5500 贷：银行存款 5500 预算会计： 借：行政支出 / 事业支出 - 差旅费 5500 贷：资金结存 - 货币资金 5500 2023 年 1 月 7 日 无偿调入办公物料及运输费 财务会计： 借：库存物品 2300 贷：银行存款 200 无偿调拨净资产 2100 借：其他费用 200 贷：银行存款 200 预算会计： 借：其他支出 - 运输费 200 贷：资金结存 - 货币资金 200 2023 年 1 月 12 日 报销差旅费 财务会计： 借：业务活动费用 - 差旅费 4500 贷：其他应收款 - 小李 4500 银行存款（若有补付） 预算会计： 借：行政支出 / 事业支出 - 差旅费 4500 贷：资金结存 - 货币资金（相应金额） 2023 年 1 月 15 日 资产置换 财务会计： 借：固定资产 - 显示屏 10000 固定资产累计折旧 - 投影仪 3000 资产处置费用 9000 贷：固定资产 - 投影仪 12000 银行存款 800 预算会计： 借：其他支出 - 置换支出 800 贷：资金结存 - 货币资金 800 2023 年 1 月 16 日 领用办公物料 财务会计： 借：业务活动费用 - 办公费 300 贷：库存物品 300 预算会计： 借：行政支出 / 事业支出 - 办公费 300 贷：资金结存 - 货币资金（或对应科目）300 2023 年 1 月 18 日 发放附属单位烤火费 财务会计： 借：附属单位补助费用 20000 贷：银行存款 20000 预算会计： 借：对附属单位补助支出 20000 贷：资金结存 - 货币资金 20000 2023 年 1 月 20 日 计提人员工资 财务会计： 借：业务活动费用 - 研究人员工资 150000 业务活动费用 - 开发人员工资 20000 贷：应付职工薪酬 170000 预算会计： 借：行政支出 / 事业支出 - 工资福利支出 170000 贷：资金结存 - 货币资金（若当月支付）或应付职工薪酬（若未支付） 2023 年 1 月 25 日 接受捐赠及运输费 财务会计： 借：固定资产 34100 贷：捐赠收入 34000 银行存款 100 预算会计： 借：其他支出 - 运输费 100 贷：资金结存 - 货币资金 100 2023 年 1 月 26 日 收到中央财政拨款 财务会计： 借：银行存款 200000 贷：财政拨款收入 200000 预算会计： 借：资金结存 - 货币资金 200000 贷：财政拨款预算收入 200000 2023 年 1 月 29 日 外购软件系统 财务会计： 借：无形资产 140000 贷：银行存款 140000 预算会计： 借：行政支出 / 事业支出 - 无形资产购置 140000 贷：资金结存 - 货币资金 140000 2023 年 1 月 31 日 月末结转 财务会计： 借：本期盈余 贷：业务活动费用等（汇总） 贷：附属单位补助费用等 贷：资产处置费用等 借：财政拨款收入等（汇总） 借：投资收益等 贷：本期盈余 预算会计： 借：财政拨款结转 - 本年收支结转（汇总） 借：非财政拨款结转 - 本年收支结转（汇总） 贷：行政支出 / 事业支出等（汇总） 贷：其他支出等（汇总）