一、2021 年 12 月 1 日 收到杭州市光明实业公司前欠货款 50,000 元 借：银行存款 50,000 贷：应收账款 - 杭州市光明实业公司 50,000 开出现金支票从工行提取现金 8,000 元 借：库存现金 8,000 贷：银行存款 8,000 二、2021 年 12 月 2 日 按核定备用金 6,000 元支付给销售部张云 借：其他应收款 - 张云 6,000 贷：库存现金 6,000 开出工商银行转账支票预付检验室改造工程款 150,000 元 借：预付账款 - 检验室改造工程 150,000 贷：银行存款 150,000 三、2021 年 12 月 3 日 向杭州副食品公司销售商品 借：银行存款 132,380 贷：主营业务收入 - 矿泉水 30,000 沙琪玛 16,000 巧克力 80,000 贷：应交税费 - 应交增值税 (销项税额) 16,380 四、2021 年 12 月 4 日 开出工商银行转账支票支付前欠红光公司货款 70,200 元 借：应付账款 - 红光公司 70,200 贷：银行存款 70,200 五、2021 年 12 月 5 日 开出现金支票从工商银行提取现金 8,000 元 借：库存现金 8,000 贷：银行存款 8,000 六、2021 年 12 月 9 日 公司行政办公室报销业务招待费 4,650 元（含税） 借：管理费用 - 业务招待费 4,650 贷：库存现金 4,650 七、2021 年 12 月 12 日 为杭州红星副食品批发公司提供面包及面包加工业务，加工收入 150,000 元，增值税 19,500 元，委托银行收款 借：应收账款 - 杭州红星副食品批发公司 169,500 贷：主营业务收入 - 面包加工 150,000 贷：应交税费 - 应交增值税 (销项税额) 19,500 八、2021 年 12 月 13 日 通过工商银行向杭州大丰收农场汇款 85,500 元，用于采购材料 借：预付账款 - 杭州大丰收农场 85,500 贷：银行存款 85,500 九、2021 年 12 月 15 日 从工商银行账户缴纳上月税费 借：应交税费 - 未交增值税 58,690 城市维护建设税 4,108 教育费附加 1,761 地方教育附加 1,174 贷：银行存款 65,733 十、2021 年 12 月 16 日 开出工商银行现金支票提取现金 323,800 元，备发工资 借：库存现金 323,800 贷：银行存款 323,800 十一、2021 年 12 月 17 日 开出工商银行转账支票预付下年度财产保险费 120,000 元 借：预付账款 - 财产保险费 120,000 贷：银行存款 120,000 十二、2021 年 12 月 21 日 以现金支付销售部门的通讯费 1,500 元 借：销售费用 - 通讯费 1,500 贷：库存现金 1,500 十三、2021 年 12 月 22 日 采用电汇方式通过工商银行向朝晖糖酒公司预付货款 50,000 元 借：预付账款 - 朝晖糖酒公司 50,000 贷：银行存款 50,000 十四、2021 年 12 月 23 日 支付企业承兑汇票到期款 46,900 元 借：应付票据 46,900 贷：银行存款 46,900 十五、2021 年 12 月 24 日 企业销售给杭州副食品公司商品 借：银行存款 226,000 贷：主营业务收入 - 沙琪玛 16,000 巧克力 200,000 贷：应交税费 - 应交增值税 (销项税额) 26,000 十六、2021 年 12 月 25 日 向杭州近江食品公司出售商品 借：银行存款 172,200 贷：主营业务收入 - 糖果 36,000 蛋糕 60,000 礼品巧克力 75,000 贷：应交税费 - 应交增值税 (销项税额) 21,200 十七、2021 年 12 月 28 日 向工商银行中山支行申请取得短期贷款 500,000 元，存入基本账户 借：银行存款 500,000 贷：短期借款 500,000 十八、2021 年 12 月 29 日 收到杭州副食品公司托收的货款及代垫运杂费 430,200 元 借：银行存款 430,200 贷：应收账款 - 杭州副食品公司 430,200 十九、2021 年 12 月 30 日 开出工商银行转账支票，向省社保厅缴纳社保费 120,000 元 借：应付职工薪酬 - 社保费 120,000 贷：银行存款 120,000