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为什么如图所示北方公司2013年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限5年；税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25％。企业不存在其他会计与税收差异。计算2014年末账面价值，年末计税基础_，年末应纳税暂时性差异_，年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额，本年应确认的与甲设备有关的递延所得税负债_，本年应交所得税。2015年末账面价值年末计税基础年末应纳税暂时性差异年末与甲设备有关的递延所得税负债应有余额，本年应追加确认的与甲设备有关的递延所得税负债本年应交所得税。2018年末账面价值年末计税基础，年末暂时性差异，年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额本年应调整减少的与甲设备有关的递延所得税负债

艾瑞儿 | 提问时间：10/31 20:45

芙蓉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

同学是想问怎么计算吗

10/31 21:08

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北方公司2013年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限5年；税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25%。企业不存在其他会计与税收差异。计算2014年末账面价值＿，年末计税基础＿，年末应纳税暂时性差异＿__，年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额，本年应确认的与甲设备有关的递延所得税负债，本年应交所得税＿_。2015年末账面价值＿_，年末计税基础＿_，年末应纳税暂时性差异＿，年末与甲设备有关的递延所得税负债应有余额本年应追加确认的与甲设备有关的递延所得税负债＿，本年应交所得税＿_。2018年末账面价值＿_，年末计税基础＿__，年末暂时性差异，年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额，本年应调整减少的与甲设备有关的递延所得税负债___怎么算，想要具体一点的答案

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为什么北方公司2013年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限5年；税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25％。企业不存在其他会计与税收差异。计算2014年末账面价值，年末计税基础，年末应纳税暂时性差异__年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额__，本年应确认的与甲设备有关的递延所得税负债，本年应交所得税_。2015年末账面价值年末计税基础年末应纳税暂时性差异年末与甲设备有关的递延所得税负债应有余额_本年应追加确认的与甲设备有关的递延所得税负债本年应交所得税。2018年末账面价值，年末计税基础年末暂时性差异年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额本年应调整减少的与甲设备有关的递延所得税负债，图二是我做的，但希望老师给出各个空的正确答案

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甲公司持有的一项2*21年1月开始计提折旧的管理用设备原值780000元，预计使用年限3年，净残值为0，会计上使用直线法计提折旧，税法上使用年数总和法计提折旧，且预计使用年限和净残值与会计上一致。(1）分别列出3年的会计折旧、账面价值、税法折旧、计税基础。折旧年度会计折旧账面价值（年末）税法折旧计税基础（年末）第一年第二年第三年(2）判断该固定资产2*21年年末形成的差异是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产还是递延所得税负债，并说明理由。(3）计算2X21年年末确认的递延所得税，并编制相关的会计分录。

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一家公司20✖️3年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年；税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25%。企业不存在其他会计与税收差异。

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