甲乙双方签了一份运输合同，我们是乙方（承运方），为甲方运输一批货物，总运费是434274.62元，运输途中发生货损严重，甲方损失金额234183.86元，废品残值金额是19909. 51元，甲方直接把损失金额234183.86元在总运费中扣除了，总运费434274.62元减去损毁金额234183.86元再减去残值金额19909.51元，这笔交易承运方（乙方）给甲方开了扣除上述两项金额后开具专用发票价税合计200090.75元。甲方开具了扣除了损失金额234183.86元给承运方（乙方）。现在问题是甲方要求承运方（乙方）给甲方开具234183.86元的运费发票。问题是我们要不要给甲开具这个个损失发票。我不知道这个双方分录怎么写，望老师为我解惑
问题已解决
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金鑫 | 提问时间：10/15 19:52
在这种情况下，乙方不应该开具损失金额的运费发票。
以下是双方的会计分录：
甲方（托运方）：
1. 货物发出时：
- 借：在途物资等
- 贷：应付账款等（暂不考虑货物成本，仅关注运费相关分录）
2. 收到货物，发现货损，确定损失金额并扣除运费：
- 借：应付账款 234183.86
- 贷：在途物资等（或相应的损失科目）234183.86
3. 收到乙方开具的扣除损失和残值后的发票：
- 借：在途物资等（根据货物用途计入相应科目，暂不考虑增值税进项税额分摊问题）176906.68（200090.75÷1.13）
应交税费——应交增值税（进项税额）23184.07（200090.75÷1.13×13%）
- 贷：应付账款 200090.75
乙方（承运方）：
1. 运输业务发生时：
- 借：应收账款 434274.62
- 贷：主营业务收入（暂不考虑增值税，假设为一般纳税人）434274.62÷1.13≈384313.82
应交税费——应交增值税（销项税额）434274.62÷1.13×13%≈49960.80
2. 确认货损，甲方扣除损失金额：
- 借：主营业务收入 234183.86
- 贷：应收账款 234183.86
3. 扣除残值后确认收入并开具发票：
- 借：应收账款 200090.75
- 贷：主营业务收入 176906.68
应交税费——应交增值税（销项税额）23184.07
10/15 19:53
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