2024 年底发放年终奖并代扣个税时： 借：应付职工薪酬 —— 奖金（劳务派遣人员） （假设年终奖金额为 X 元）X 贷：应交税费 —— 应交个人所得税 200 银行存款 / 库存现金等（X - 200）元 2025 年 1 月支付人力劳务公司费用： 借：生产成本 / 管理费用等 —— 劳务费 1000 贷：应交税费 —— 应交个人所得税 200 银行存款 / 应付账款 —— 人力劳务公司 800 当收到人力劳务公司 800 元发票时： 借：应付账款 —— 人力劳务公司 800 贷：生产成本 / 管理费用等 —— 劳务费 800（如果之前已计入相关成本费用科目，此步为冲减之前挂账的应付账款）。