19. 将 12 月份各账户的发生额转入本年利润科目。 先确定各损益类科目的发生额： 收入类科目：无明确题目中专门的收入类科目发生额数据。 费用成本类科目：材料采购成本、工资费用、折旧费、制造费用、销售产品成本、计提坏账准备等都是影响本年利润的成本费用。 假设题目中相关成本费用汇总为 X 元。 会计分录： 借：本年利润 X 贷：相关成本费用科目 X 20. 计算本期应交所得税以及所得税费用。 假设题目中利润总额为 Y 元（一般通过收入减去成本费用得出，本题未明确给出收入，暂假设利润数据已知）。 应交所得税 = 利润总额 Y × 所得税税率 25%。 会计分录： 借：所得税费用（应交所得税金额） 贷：应交税费 —— 应交所得税（应交所得税金额） 21. 计提所得税费用并转入本年利润科目。 会计分录： 借：本年利润（所得税费用金额） 贷：所得税费用（所得税费用金额） 22. 结转本年利润并按净利润 10% 提取法定盈余公积进行利润分配各账户。 假设净利润为 Z 元（利润总额减去所得税费用）。 提取法定盈余公积 = 净利润 Z × 10%。 会计分录： 借：利润分配 —— 提取法定盈余公积（提取金额） 贷：盈余公积 —— 法定盈余公积（提取金额） 借：本年利润 Z 贷：利润分配 —— 未分配利润 Z 资产负债表的编制： “货币资金”：根据题目中给出的现金、银行存款等货币资金类科目的余额汇总确定。 “交易性金融资产”：题目中有从证交易市场购入 F 公司股票并划分为交易性金融资产的业务，根据该业务确定余额。 “应收账款”：根据题目中应收账款的相关业务确定余额。 “存货”：结合题目中原材料、在产品、库存商品等的成本及业务确定余额。 “固定资产”：考虑固定资产原值、折旧及处置等业务确定余额。 “递延所得税资产”：题目中未明确具体业务对递延所得税资产的影响，若无其他特殊情况，按题目给定的余额填写。 “流动负债”： “应付职工薪酬”：根据工资分配业务确定余额。 “应交税费”：考虑增值税、所得税及其他税费业务确定余额。 “所有者权益”： “股本”：题目中若无变化，按给定余额填写。 “资本公积”：题目中若无变化，按给定余额填写。 “盈余公积”：根据提取法定盈余公积业务确定余额。 “未分配利润”：根据本年利润结转及利润分配业务确定余额。 最后，资产总计等于流动资产合计加非流动资产合计；负债及所有者权益总计等于负债合计加所有者权益合计。