老师，你好，我们是一个给客户的荒山除草的公司，小规模纳税人，主要成本是人工，是到年底一次性给客户开票，确认收入，平时不按照完工进度入账，这些人工成本每月都在发生，如何做账，企业所得税申报表不会出现成本倒挂现象_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，你好，我们是一个给客户的荒山除草的公司，小规模纳税人，主要成本是人工，是到年底一次性给客户开票，确认收入，平时不按照完工进度入账，这些人工成本每月都在发生，如何做账，企业所得税申报表不会出现成本倒挂现象

甜甜 | 提问时间：10/03 07:27

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

借工程施工贷应付职工薪酬工资不要做主营业务成本的

10/03 07:27

2条追问解答查看全部

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老师，请问建筑劳务公司没拿到结算款也没开票，平时发生的人工成本该计提正常计提吗？按完工百分比确认收入吗？

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问题一：建筑业，月末按照完工进度确认收入、成本，但是开票并不是每月都开的；先根据完工进度确认的收入，此时不发生增值税纳税义务；后开具的发票，交增值税，收入与开票不在同一期，这就出现了增值税申报表与所得税申报表里的收入不一致，差异有可能大于10%，该怎么处理问题二：可以不根据完工进度确认收入么，发生的成本先归集，待开发票时，再确认收入、成本

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我们是小规模建筑公司，我们确认收入是根据开票金额确认的，没有开票就没有确认收入，成本也是，根据我们发生的费用以及人工直接确认成本的，这样可以吗？没有按完工比列确认

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