1. 购进生产用材料： - 借：原材料 525000（500000 + 25000） 应交税费——应交增值税（进项税额）67250（65000 + 2250） - 贷：其他货币资金 592250 2. 收购免税农产品： - 借：原材料 108000（120000×90%） 应交税费——应交增值税（进项税额）12000（120000×10%） - 贷：银行存款 120000 3. 购进工程用设备： - 借：工程物资 211000（200000 + 10000） 应交税费——应交增值税（进项税额）26900（26000 + 900） - 贷：应付票据 237900 4. 以产成品对外投资： - 借：长期股权投资 113000 - 贷：主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税（销项税额）13000 - 借：主营业务成本 80000 - 贷：库存商品 80000 5. 领用自制库存产品对外捐赠： - 借：营业外支出 64100 - 贷：库存商品 50000 应交税费——应交增值税（销项税额）9100（70000×13%） 6. 销售产品： - 借：银行存款 4520000 - 贷：主营业务收入 4000000 应交税费——应交增值税（销项税额）520000 7. 工程领用生产用原材料： - 借：在建工程 79100 - 贷：原材料 70000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）9100 8. 委托加工材料： - 借：委托加工物资 20000 应交税费——应交增值税（进项税额）2600 - 贷：应付账款 22600 9. 原材料毁损： - 借：待处理财产损溢 16950 - 贷：原材料 15000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）1950 10. 出售材料： - 借：银行存款 810400 - 贷：其他业务收入 800000 应交税费——应交增值税（销项税额）10400 11. 职工集体福利领用原材料： - 借：应付职工薪酬——职工福利费 67800 - 贷：原材料 60000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800 12. 支付业务咨询费： - 借：管理费用 20000 应交税费——应交增值税（进项税额）1200 - 贷：银行存款 21200 13. 出租商标权： - 借：银行存款 31800 - 贷：其他业务收入 30000 应交税费——应交增值税（销项税额）1800 14. 购入写字楼： - 借：固定资产 4360000 - 贷：银行存款 4360000 15. 缴纳本月增值税： - 借：应交税费——应交增值税（已交税金）60000 - 贷：银行存款 60000 16. 计算相关税额： - 销项税额 = 13000 + 9100 + 520000 + 10400 + 1800 = 554300 - 进项税额 = 67250 + 12000 + 26900 + 2600 + 1200 = 85650 - 进项税额转出 = 9100 + 1950 + 7800 = 18850 - 本月应交增值税 = 554300 - 85650 + 18850 = 487500 - 未交增值税 = 487500 - 60000 = 427500 17. 期末结转应交未交的增值税： - 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）427500 - 贷：应交税费——未交增值税 427500