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#实务#
会计分录怎么做呀
m474988118 | 提问时间:09/28 17:32
朴老师
金牌答疑老师
职称:会计师
1. 收到开户单位市制衣厂交来的转账支票及进账单 借:存放中央银行款项 65000 贷:其他应付款——市制衣厂 65000 退票期过后 借:其他应付款——市制衣厂 65000 贷:吸收存款——市制衣厂活期存款 65000 2. 从票据交换所提入印章不符的转账支票 借:其他应收款——罚款户 2650 (53000×5% = 2650) 贷:营业外收入——罚款净收入 2650 3. 从票据交换所提入本行开户单位棉纺厂的转账支票 借:存放中央银行款项 58000 贷:吸收存款——棉纺厂活期存款 58000 4. 收到市人民商场的银行汇票申请书 借:吸收存款——市人民商场活期存款 6000 贷:汇出汇款 6000 5. 收到市医药公司的银行汇票及进账单 借:联行来账 42000 贷:吸收存款——市医药公司活期存款 42000 6. 收到工行北京市分行寄来的银行汇票及联行借方报单 借:吸收存款——生物制药厂活期存款 75000 贷:联行来账 75000 7. 对市毛纺厂的银行承兑汇票进行承兑并收取手续费 借:吸收存款——市毛纺厂活期存款 300 (600000×0.0005 = 300) 贷:手续费及佣金收入 300 同时,登记备查簿。 8. 机械厂银行承兑汇票到期 借:吸收存款——机械厂活期存款 250000 贷款——逾期贷款 150000 贷:应解汇款 400000 9. 收到工行北京市分行寄来的银行承兑汇票及划款手续 借:联行往账 33000 贷:吸收存款 33000 10. 收到工行北京市分行寄来的委托收款凭证及联行贷方报单 借:联行来账 77000 贷:吸收存款——制药厂活期存款 77000 11. 人民商场银行承兑汇票贴现 贴现利息 = 530000×3.9‰×49/30 = 3384.1 (异地承兑加收 3 天贴现利息,4 月 28 日至 6 月 28 日共 61 天,贴现日至到期日 49 天) 实付贴现金额 = 530000 - 3384.1 = 526615.9 办理贴现时 借:贴现资产——面值 530000 贷:吸收存款——人民商场活期存款 526615.9 贴现资产——利息调整 3384.1 到期收到划回贴现 借:联行来账 530000 贷:贴现资产——面值 530000 借:贴现资产——利息调整 3384.1 贷:利息收入 3384.1 12. 人民商场提交相关凭证 借:存放中央银行款项 8330 贷:吸收存款——人民商场活期存款 8246.7 手续费及佣金收入 83.3 (8330×1% = 83.3) 13. 从票据交换所提入相关凭证 借:吸收存款——某公司活期存款 82300 贷:存放中央银行款项 82300 14. 收到市阀门厂的信汇凭证 借:吸收存款——市阀门厂活期存款 33000 贷:联行往账 33000 15. 收到工行广州市分行寄来的相关凭证 借:联行来账 53000 贷:吸收存款——自来水公司活期存款 53000 16. 市供水公司办理托收手续及收到划回水费 办理托收手续 借:应收账款 23000 贷:吸收存款——市供水公司活期存款 23000 收到划回水费 借:吸收存款——市供水公司活期存款 23000 贷:应收账款 23000 17. 从票据交换所提入委托收款凭证 借:吸收存款——棉纺厂活期存款 42000 贷:存放中央银行款项 42000 18. 票据交换所第一次票据交换 工行石市一办: 借:存放中央银行款项 16000 (53000 + 30000 - 40000 - 7000 = 16000) 贷:清算资金往来 16000 农行石市一办: 借:清算资金往来 16000 贷:存放中央银行款项 16000
09/28 17:44
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