问题：我公司主营业务为销售煤炭，客户购买煤炭时，合同中约定了销售价格和数量，同时在合同履约前收取客户的履约保证金10万元。如果当月完成约定的购买数量，则履约保证金进行退还；如果客户当月没有按照合同规定的数量拉运购买，则扣下履约保证金10万元。请教老师，这个履约保证金在客户未完成合同约定数量被我公司扣下这种情况，履约保证金的账务应如何处理？是否给对方开票？开什么样的发票？