（1）编制业务分录： 8 月 30 日支付厂部办公费： 借：管理费用 100 贷：库存现金 100 8 月 31 日从银行提取现金： 借：库存现金 23000 贷：银行存款 23000 8 月 31 日购买原棉： 借：原材料 20000 应交税费 — 应交增值税（进项税额）1800（20000×9%） 贷：库存现金 21800 8 月 31 日计提借款利息： 借：财务费用 — 短期借款利息 500 — 长期借款利息 20000 贷：应付利息 20500（本题不涉及现金收付，不影响现金日记账） 8 月 31 日现金清查转销多余现金： 借：待处理财产损溢 80 贷：营业外收入 80（本题不涉及现金收付，不影响现金日记账） 8 月 31 日报销补足定额备用金： 借：管理费用 1200 贷：库存现金 1200 8 月 31 日支付职工技术培训费： 借：管理费用 800 贷：库存现金 800 结账时，在最后一行 “摘要” 栏注明 “本月合计”，分别计算本月借方发生额总和、贷方发生额总和，结出期末余额。本题中，借方发生额总和为 23000 + 530 = 23530 元，贷方发生额总和为 100 + 21800 + 1200 + 800 = 23900 元，期末余额为 -150 元