一、母公司对子公司长期股权投资与子公司所有者权益的抵消 抵消分录： 借：股本（子公司） 资本公积（子公司） 盈余公积（子公司） 未分配利润——年末（子公司） 商誉（若存在，差额倒挤） 贷：长期股权投资（母公司） 少数股东权益 二、母公司投资收益与子公司利润分配的抵消 抵消分录： 借：投资收益（母公司按权益法确认的子公司净利润份额） 少数股东损益（子公司净利润中少数股东享有的份额） 未分配利润——年初（子公司年初未分配利润） 贷：提取盈余公积（子公司当年提取的盈余公积） 对所有者（或股东）的分配（子公司当年的股利分配等） 未分配利润——年末（子公司年末未分配利润）