《广告公司财务管理制度》 一、总则 1.目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，制定本制度。 2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。 二、财务管理体制 1.财务组织架构公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。 2.财务决策机制重大财务决策需经公司管理层集体讨论决定，如投资决策、融资决策、资产处置等。 三、资金管理 1.资金预算管理（1）公司实行资金预算管理制度，各部门根据业务计划编制资金预算，经财务部门审核、管理层审批后执行。（2）定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时调整预算偏差。 2.现金及银行存款管理（1）严格遵守现金管理制度，核定库存现金限额，超过限额的现金及时送存银行。（2）加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。（3）严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。 3.资金筹集管理（1）根据公司发展战略和资金需求，合理选择融资渠道和方式，如银行贷款、股权融资等。（2）进行融资成本分析和风险评估，确保融资活动的合理性和安全性。 4.资金使用管理（1）严格资金支付审批程序，按照审批权限和流程进行款项支付。（2）加强对预付款项和应收账款的管理，定期清理往来款项，减少资金占用。 四、成本费用管理 1.成本核算方法（1）根据广告业务特点，确定成本核算对象和成本项目，采用合理的成本核算方法，如项目成本法、作业成本法等。（2）准确归集和分配直接成本和间接成本，确保成本核算的准确性。 2.成本控制措施（1）建立成本控制目标和指标体系，对广告制作成本、人工成本、营销费用等进行重点监控。（2）加强对原材料采购、设备租赁、外包服务等成本的控制，通过招标、比价等方式降低采购成本。（3）优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。 3.费用报销管理（1）制定费用报销标准和审批流程，规范各类费用的报销行为。（2）严格审核费用报销凭证的真实性、合法性和完整性，杜绝不合理费用的报销。（3）对差旅费、业务招待费、办公费等重点费用进行专项管理。 五、收入管理 1.收入确认原则按照国家会计准则和公司会计政策，根据广告业务的完成进度和收入实现条件，合理确认收入。 2.广告业务收入管理（1）加强对广告合同的管理，明确合同金额、收款方式、收款时间等条款。（2）及时跟踪广告业务进展情况，确保收入按时足额入账。（3）对逾期未收款的项目，采取有效的催收措施，降低坏账风险。 3.其他收入管理对其他业务收入，如广告位出租收入、废旧物资处理收入等，进行规范管理，及时确认和入账。 六、资产管理 1.固定资产管理（1）建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧计提、清查盘点、处置等进行全过程管理。（2）定期对固定资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。（3）严格固定资产处置审批程序，提高资产使用效益。 2.存货管理（1）加强对广告制作材料、宣传用品等存货的采购、入库、出库管理，建立存货明细账。（2）定期进行存货盘点，合理确定存货储备量，避免积压和浪费。 3.应收账款管理（1）建立客户信用评估制度，合理确定信用额度和信用期限。（2）加强应收账款的核算和对账工作，定期分析应收账款账龄，采取有效的催收措施。（3）计提坏账准备，合理估计坏账损失。 4.无形资产和其他资产的管理对公司的无形资产（如商标权、专利权等）和其他资产进行有效管理，确保资产的价值和权益。 七、财务报告与财务分析 1.财务报告编制（1）按照国家会计准则和公司会计政策，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（2）确保财务报表的真实、准确、完整，及时报送管理层和相关部门。 2.财务分析（1）建立财务分析指标体系，定期对公司的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析。（2）通过财务分析，为公司管理层提供决策支持，发现问题及时提出改进建议。 八、税务管理 1.税收政策研究及时了解和掌握国家税收政策的变化，合理进行税收筹划，降低税务风险。 2.纳税申报和税款缴纳（1）按照税法规定，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报和税款缴纳。（2）加强对增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的管理。 3.发票管理（1）建立健全发票管理制度，规范发票的领购、开具、保管和核销。（2）严格审核发票的真实性、合法性，杜绝虚开发票等违法行为。 九、财务监督与审计 1.内部财务监督（1）建立内部财务监督机制，财务部门对公司的经济活动进行日常监督和检查。（2）加强对财务审批、资金收付、成本费用核算等关键环节的监督。 2.外部审计配合积极配合外部审计机构的审计工作，提供真实、完整的财务资料和信息。 3.财务违规处理对违反财务管理制度的行为，视情节轻重给予相应的处罚，构成犯罪的依法追究刑事责任。 十、附则 1.本制度由公司财务部门负责解释。 2.本制度自发布之日起施行，如有修订，另行通知。