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#实务#
老师,你知道有出口的公司一般项目加计抵扣额怎么计算吗?
84784994 | 提问时间:2024 08/07 11:12
朴老师
金牌答疑老师
职称:会计师
对于出口的公司,一般项目加计抵减额的计算如下: 一、确定适用政策及比例 1.首先判断公司是否符合生产、生活性服务业纳税人的条件。如果是生产、生活性服务业一般纳税人,则适用加计抵减政策。自2019年4月1日至2022年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人适用)。2019年10月1日至2022年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额(生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人适用)。 二、计算当期可抵扣进项税额 1.汇总公司一般项目当期可以抵扣的增值税进项税额,包括购进原材料、接受劳务、服务等支付的增值税进项税额等。 三、计算加计抵减额 1.如果适用10%加计抵减政策:加计抵减额 = 当期可抵扣进项税额×10% 2.如果适用15%加计抵减政策:加计抵减额 = 当期可抵扣进项税额×15% 举例说明 某出口公司属于现代服务业一般纳税人,2022年5月一般项目当期可抵扣进项税额为100万元,且该公司符合加计10%抵减政策的条件。 则该公司2022年5月的一般项目加计抵减额 = 100×10% = 10万元。
2024 08/07 11:18
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