一、计提折旧 对于固定资产： 借：制造费用（生产车间用固定资产） 管理费用（管理部门用固定资产） 销售费用（销售部门用固定资产）等 贷：累计折旧 二、计提减值准备 资产减值（如应收账款、存货、固定资产、无形资产等出现减值迹象时）： 应收账款减值（坏账准备）： 借：信用减值损失 贷：坏账准备 存货减值： 借：资产减值损失 贷：存货跌价准备 固定资产减值： 借：资产减值损失 贷：固定资产减值准备 无形资产减值： 借：资产减值损失 贷：无形资产减值准备 三、计提职工薪酬 工资： 借：生产成本（生产工人工资） 制造费用（车间管理人员工资） 管理费用（行政管理人员工资） 销售费用（销售人员工资）等 贷：应付职工薪酬 - 工资 职工福利费： 借：生产成本等 贷：应付职工薪酬 - 职工福利 四、计提借款利息 短期借款利息： 借：财务费用 贷：应付利息 长期借款分期付息利息： 借：财务费用等（符合资本化条件的计入相关资产成本） 贷：应付利息 长期借款到期一次还本付息利息： 借：财务费用等（符合资本化条件的计入相关资产成本） 贷：长期借款 - 应计利息 五、计提税费 增值税（一般纳税人月末转出未交增值税）： 借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费 - 未交增值税 消费税： 借：税金及附加 贷：应交税费 - 应交消费税 城市维护建设税和教育费附加： 借：税金及附加 贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 应交税费 - 应交教育费附加 企业所得税： 借：所得税费用 贷：应交税费 - 应交企业所得税