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#实务#
A公司是B公司的股东,A公司账上有一个无形资产是5万买入的,然后A用这个无形资产给B投资,评估的价格是105万,评估费2万,A、B公司怎么做账务处理。和A占比多少有影响吗。
84785009 | 提问时间:2024 08/01 14:55
朴老师
金牌答疑老师
职称:会计师
A 公司的账务处理: 首先,将无形资产转出: 借:长期股权投资  105 万    贷:无形资产  5 万        资产处置损益  100 万 支付评估费: 借:管理费用  2 万    贷:银行存款  2 万 B 公司的账务处理: 借:无形资产  105 万    贷:实收资本(或股本)  (根据 A 公司在 B 公司的占股比例确定)        资本公积 - 资本溢价  (差额) A 公司的占比会有影响。如果明确了 A 公司的占股比例,比如 A 公司占 B 公司股权的 80%,那么 B 公司的账务处理中: 借:无形资产  105 万    贷:实收资本  (B 公司注册资本×80%)        资本公积 - 资本溢价  (105 万 - B 公司注册资本×80%) 例如,假设 B 公司注册资本为 100 万,A 公司占股 80%。 B 公司的账务处理为: 借:无形资产  105 万    贷:实收资本  80 万        资本公积 - 资本溢价  25 万
2024 08/01 15:03
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