老师,请问针对特别风险的控制是必须要做控制测试吗?还是只须了解该控制就行?如果不打算信赖,还需要测试控制吗?
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最瘦的胖子 | 提问时间:07/19 11:12
针对特别风险的控制,并非必须做控制测试。
通常,如果预期针对特别风险的控制有效,或者仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计证据时,注册会计师应当测试相关控制的运行有效性。
如果注册会计师不打算信赖特别风险相关的控制,则无需进行控制测试。
例如,一家公司存在重大的关联方交易风险(属于特别风险)。如果注册会计师认为公司针对关联方交易的内部控制能够有效运行,并且通过实质性程序可能无法获取足够证据,那么就会进行控制测试以评估该控制的有效性。
但如果注册会计师认为即使该控制存在,也不打算信赖它,而是主要依靠实质性程序来获取审计证据,那么就不需要进行控制测试。
总之,是否对特别风险的控制进行测试,取决于注册会计师的专业判断和具体的审计策略
07/19 11:15
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