某高新技术企业是一般纳税人,2023年自行核算的会计利润是1304万元。2023年10月购置节能节水专用设备(属于企业所得税优惠目录中的节能设备,并于当月投入使用,取得增值税专用发票注明金额60万元,税额7.8万元。企业在会计处理上按照5年直线法折旧,残值为0,税法上选择一次性扣除。不考虑其他事项,该企业2023年应缴纳的企业所得税为()万元。
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84784955 | 提问时间:07/18 16:15
税法上一次性扣除该设备的金额为 60 万元。
会计上每年折旧额 = 60÷5 = 12(万元)
2023 年会计折旧 = 12×2÷12 = 2(万元)
纳税调减 = 60 - 2 = 58(万元)
应纳税所得额 = 1304 - 58 = 1246(万元)
高新技术企业适用 15%的企业所得税税率。
应缴纳的企业所得税 = 1246×15% = 186.9(万元)
所以,该企业 2023 年应缴纳的企业所得税为 186.9 万元。
07/18 16:18
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