老师您好,请教一下,就是房地产公司盖的物业用房先用于房产公司办公,售楼部销售等,装修也是先按销售部装修的风格先装修,后期等房子卖完了,要将该房重新装修归还给物业,作为房地产公司的会计我前期怎么记账,后期交给物业又如何记账,谢谢?
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84785026 | 提问时间:07/17 11:54
前期房地产公司将物业用房用于办公和售楼部时:
1.物业用房作为自用固定资产核算借:固定资产 - 物业用房贷:在建工程 (房产建成时的结转)
2.发生的装修费用,计入长期待摊费用,并在预计受益期间内进行摊销借:长期待摊费用 - 装修费贷:银行存款等摊销时:借:管理费用 - 装修费摊销贷:长期待摊费用 - 装修费
后期将该房重新装修归还给物业时:
1.先将固定资产和长期待摊费用的账面价值结转借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产 - 物业用房借:长期待摊费用 - 装修费(未摊销余额)贷:管理费用 - 装修费摊销 (冲销已摊销部分)
2.发生重新装修的费用借:长期待摊费用 - 重新装修费贷:银行存款等
3.将重新装修后的物业用房移交借:营业外支出 (可能会涉及)贷:固定资产清理长期待摊费用 - 重新装修费 (余额)
07/17 11:57
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