公司先付款,没有收到发票,如何做账。后面收到发票,该如何做账?
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小盈 | 提问时间:07/12 15:40
公司先付款但未收到发票时,您可以进行以下会计处理:
付款时:
借:预付账款
贷:银行存款
后面收到发票时:
借:相关成本费用科目(如管理费用、销售费用、原材料等)
应交税费 - 应交增值税(进项税额)(如果是增值税专用发票且您公司为一般纳税人)
贷:预付账款
例如,公司预付购买办公用品款项 1000 元:
付款时:
借:预付账款 1000
贷:银行存款 1000
收到办公用品发票,金额为 1000 元,增值税税额 130 元(假设税率为 13%):
借:管理费用 1000
应交税费 - 应交增值税(进项税额) 130
贷:预付账款 1130
如果您公司是小规模纳税人,收到发票时的会计分录为:
借:管理费用 1000
贷:预付账款 1000
07/12 15:42
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