企业所得税汇算清缴时如果将往年预收的收入全部归为上年度主营业务收入,请问除了调整企业所得税收入这个表外,还需要补缴增值税吗?如果需要,怎么填报?另外,因为是今年汇算清缴才将预收调整为主营业务收入,那么会计凭证如何出具分录?
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yang0126 | 提问时间:07/11 16:32
企业所得税汇算清缴时,如果将往年预收的收入全部归为上年度主营业务收入,除了调整企业所得税收入这个表外,还需要补缴增值税。
如果需要补缴增值税,在填报增值税纳税申报表时,应将预收账款转为收入的金额填入相应的销售额栏次,并按照规定计算缴纳增值税。
由于是今年汇算清缴才将预收调整为主营业务收入,会计凭证的出具分录如下:
1.调整预收账款:借:预收账款贷:以前年度损益调整
2.补缴增值税:借:应交税费-应交增值税贷:银行存款
3.调整以前年度损益:借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税
4.缴纳企业所得税:借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款
5.结转以前年度损益:借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润
07/11 16:35
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