不需要计提负数所得税： 在会计准则和税法规定中，通常不允许计提负数所得税。所得税是基于应纳税所得额计算的，如果当期没有应纳税所得额或应纳税所得额为正但已全部缴纳税款，则不需要再计提所得税。 考虑递延所得税的影响： 对于递延所得税资产导致的本年利润借方余额，企业应关注递延所得税资产的可转回性。如果未来期间有足够的应纳税所得额来转回递延所得税资产，那么这部分资产是有价值的，不需要进行特殊处理。 冲回多计提的所得税（如适用）： 如果在前期多计提了所得税费用，且该多计提的金额与当前递延所得税资产增加导致的本年利润借方余额有关，企业应考虑进行冲回处理。但冲回的前提是确实存在多计提的情况，并且需要按照会计准则和税法规定进行会计处理。 会计分录示例（如适用）： 如果需要冲回多计提的所得税费用，会计分录可能如下（以冲回递延所得税费用为例）： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税费用 请注意，这只是一个示例分录，具体处理应根据企业实际情况和会计准则要求进行。