公司车要卖了 市场价值30万,账面价值22万
车20年买的。47万雷克萨斯
头两年没有计提折旧,22才开始计提折旧的,按平均年限法4年残值5%,现在账面剩余价值22万,现在车要卖了,到底要交多少税
头两年没有计提的折旧,现在要补计提吗?计提完也差不多只剩残值了
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m25529 | 提问时间:07/01 11:13
头两年没有计提折旧,现在需要补提折旧。补提折旧的会计分录为:借:以前年度损益调整(补提以前年度的)、管理费用(本年的),贷:累计折旧。
在出售车辆时,相关账务处理如下:
1.转入固定资产清理:借:固定资产清理 22累计折旧(补提折旧后的累计折旧额) 25贷:固定资产 47
2.出售车辆:借:银行存款 30贷:固定资产清理 26.55 (30÷1.13)应交税费—应交增值税(销项税额) 3.45(26.55×13%)
3.结转固定资产清理余额(假设为正数,若为负数则计入营业外支出):借:固定资产清理 4.55贷:资产处置损益 4.55
07/01 11:17
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