甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2×17年3月1日购入一批需要安装的按摩椅，属于集体福利设施，作为固定资产核算，买价为100万元，进项税额为13万元，取得运费增值税专用发票，其中运费10万元，增值税0.9万元，装卸费7万元，保险费1万元，均以银行存款支付。安装过程中领用生产用的原材料20万元，其购进时的进项税额为2.6万元，领用企业自产的应税消费品用于安装，产品成本30万元，公允价值40万元，消费税税率为10％。2×17年10月1日该批按摩椅达到预定可使用状态。会计分录怎么做？
问题已解决
所属话题：
#实务#
m386998588 | 提问时间：2024 06/27 16:52
2×17 年 3 月 1 日购入按摩椅时：
借：在建工程 118 （100 + 10 + 7 + 1）
应交税费——应交增值税（进项税额） 0.9
贷：银行存款 118.9
安装过程中：
领用原材料时：
借：在建工程 20
贷：原材料 20
领用自产应税消费品时：
借：在建工程 34
贷：库存商品 30
应交税费——应交消费税 4 （40×10%）
2×17 年 10 月 1 日达到预定可使用状态时：
借：固定资产 172
贷：在建工程 172 （118 + 20 + 34）
由于按摩椅属于集体福利设施，其进项税额不能抵扣，应做转出处理：
借：固定资产 13
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 13
2024 06/27 17:02
756相关问答
查看更多最新问答
查看更多