这种情况下可以先暂估入账，会计分录如下： 借：原材料（暂估金额） 贷：银行存款 等收到发票后，再用红字冲回暂估的会计分录，然后按照发票金额重新做分录： 红字冲回： 借：原材料（暂估金额）（红字） 贷：银行存款（红字） 再做正确的： 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额）（如果是一般纳税人且取得专票） 贷：银行存款