. (1)以银行存款支付相关费用分录:
借:销售费用 85000(15000+10000+60000)
管理费用 10000
贷:银行存款 95000
(2)每月确定服务收入:
每年含税咨询费 1908000 元,不含税收入=1908000÷(1+6%)=1800000 元,每月收入=1800000÷12=150000 元
借:应收账款 159000
贷:主营业务收入 150000
应交税费—应交增值税(销项税额)9000
(3)每月摊销合同取得成本:
合同取得成本=85000,摊销期限 5 年,每年摊销=85000÷5=17000 元,每月摊销=17000÷12≈1416.67 元
借:销售费用 1416.67
贷:合同取得成本 1416.67
3. 5 月份计提折旧的分录:
借:生产成本 500000
销售费用 78000(80000-2000)
其他业务成本 20000
管理费用 134000(150000-16000)
合同履约成本 50000
贷:累计折旧 800000
4. 领用 A 产品发放职工福利:
借:应付职工薪酬—非货币性福利 13560
贷:主营业务收入 12000
应交税费—应交增值税(销项税额)1560
借:主营业务成本 10000
贷:库存商品—A 产品 10000
领用 B 商品用于对外捐赠:
借:营业外支出 11300
贷:库存商品—B 商品 10000
应交税费—应交增值税(销项税额)1300。