一、未到期责任准备金是否可以所得税前扣除 金融企业计提的未到期责任准备金在规定的范围内可以依法税前扣除。 法律依据：根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》以及相关的财税文件规定，银行、信用社、小额贷款公司、保险公司等金融企业提取的贷款损失准备金可以按照财税文件规定在企业所得税税前扣除。 适用范围：这一政策适用于包括小额贷款公司在内的金融企业。 注意事项：税前扣除的未到期责任准备金必须符合法律法规的规定，包括与取得收入直接相关的支出，且支出是合理的。 二、担保赔偿金是否可以所得税前扣除 关于担保赔偿金是否可以所得税前扣除的问题，参考文章中并未直接提及。但根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条的规定，企业在生产经营活动中发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 担保赔偿金作为与取得收入直接相关的、合理的支出，理论上可以在税前扣除，但具体还需根据企业的实际情况和当地税务机关的规定来确定。 三、汇算清缴时是否需要单独填列 对于小型微利企业，如果未发生表单中规定的事项，无需填报《金融企业支出明细表》等相关表单。然而，对于一般的金融企业，在汇算清缴时是否需要单独填列未到期责任准备金和担保赔偿金，可能需要根据具体的税务要求和填报表格来确定。 税务要求：企业需要根据税务机关的指导和要求，按照规定的表格和格式进行填报。 填报表格：如果税务机关要求单独填列未到期责任准备金和担保赔偿金，企业需要在相应的表格中进行填报。 所以，金融企业计提的未到期责任准备金在规定的范围内可以依法税前扣除，而担保赔偿金理论上也可以在税前扣除，但具体还需根据企业的实际情况和当地税务机关的规定来确定。在汇算清缴时，是否需要单独填列未到期责任准备金和担保赔偿金，需要根据具体的税务要求和填报表格来确定