一、收入类分录 1.当劳务派遣公司收到被派遣公司的款项时：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税(销项税额)（如果是一般纳税人） 2.确认收入时（针对劳务派遣单位）：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税(销项税额)（如果是一般纳税人） 二、成本费用类分录 1.计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金：借：主营业务成本贷：应付职工薪酬-工资贷：其他应付款-社保（企业交纳部分）贷：其他应付款-住房公积金（企业交纳部分） 2.支付派遣人员的工资：借：应付职工薪酬-工资贷：库存现金贷：其他应付款-社保等（个人承担的社保和公积金）贷：应交税费-个人所得税（代扣代缴） 3.缴纳社保和公积金：借：其他应付款-社保等贷：银行存款 4.计提税和附加税费（如果是简易计税方法）：借：税金及附加贷：应交税费-城建税贷：应交税费-教育费附加 5.期末结转时分录：借：本年利润贷：主营业务成本贷：管理费用贷：营业税金及附加 三、其他分录 1.如果是一般纳税人采用差额征税方法：借：主营业务成本借：应交税费-应交增值税(销项税额抵减)贷：应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-五险一金借：银行存款等科目 2.取得发票，差额扣税时（如果是简易计税方法）：借：应交税费-简易计税(扣减)贷：主营业务成本 3.申报纳税时： 借：应交税费-应交增值税(缴纳) 1.贷：银行存款