会计分录 1.清理旧车时（假设固定资产清理科目之前无余额）借：固定资产清理    30万（原值210万 - 累计折旧180万）累计折旧        180万贷：固定资产    210万 2.收到出售钱款时借：银行存款    49万贷：固定资产清理    49万 3.开具发票时（注意开票金额50万与收到钱款49万的差异，可能是税费或其他费用） 假设差额1万元为税费，则需要将税费部分从收入中分离出来。借：固定资产清理    1万贷：应交税费-应交增值税（销项税额）或相关税费科目    1万如果差额不是税费，而是其他费用或收入，请根据实际情况调整分录。 4.计算处置净损益 由于处置收入为49万，而清理科目余额为30万（已加上可能的税费1万），则处置收益为19万。借：固定资产清理    19万贷：营业外收入    19万如果处置产生损失，则分录方向相反。 增值税报表填写 1.销项税额：根据发票金额50万计算销项税额（假设税率为3%，则销项税额为1.5万，但这里您提到开票50万而实际收款49万，因此需确认税率和税额计算）。 2.进项税额转出：由于您公司非车辆销售企业，通常不会有与出售旧车相关的进项税额，但如果有之前与车辆相关的进项税额未抵扣完，且符合转出条件，可在此转出。 3.实际应纳增值税：为销项税额减去转出的进项税额（如有）。 4.填写报表：将上述计算得出的销项税额和实际应纳增值税分别填写在增值税申报表的相关栏目中。