1.退税并修改申报表累计数：确定需要退还2月多交的100元增值税，并且需要修改23年3-12月申报表中的累计数，通常建议先与当地的税务机关沟通，了解详细的操作流程和要求。一般情况下，修改历史申报表需要得到税务机关的批准，并且可能需要提交相关的证明文件和申请。退税的流程也通常需要遵循税务机关的规定，包括填写退税申请表、提交相关资料、税务机关审核等步骤。 2.账务处理：您提到的将100元的差异做在24年以前年度损益，是一个会计处理方式。但这样做之前，需要确保符合相关的会计准则和税法规定。通常情况下，会计处理和税务处理是两个不同的领域，即使会计处理上做了调整，税务处理上也可能需要按照税务机关的要求进行。 3.加计递减政策：加计递减政策是针对符合条件的纳税人，允许其按照一定比例加计抵扣进项税额的政策。但是否必须全年享受，取决于具体的政策规定。如果23年有一个月没有填写加计递减情况表，可能会有问题，因为这意味着该月没有享受到相应的政策优惠。但具体的影响还需要根据政策规定和税务机关的认定来确定。 4.23年所得税汇算：所得税汇算通常是按照纳税人在一个纳税年度内的实际应纳税额来计算的。因此，即使增值税申报表中有调整，也不一定会影响所得税汇算的结果。但是，如果增值税的调整影响了公司的成本和利润，那么可能会间接影响所得税的计算。