在银行的坏账核销实务中，对于您提到的“三年期限”的具体政策，并没有一个统一的、固定的规定指出坏账必须在三年内退还或必须在三年内发起退税申请。这是因为不同的银行可能有不同的内部政策和操作规范，而且具体的处理方式还可能受到国家法律法规、会计准则以及税务规定的影响。 一般来说，银行在发现坏账后，会遵循一定的程序和政策来进行核销。这包括了对坏账的认定、准备金的计提、核销的审批和报告等环节。在这个过程中，银行会根据实际情况和法律法规的要求，来决定是否需要对坏账进行退税或退还。 至于您提到的“现在已经完全坏了，不可以已经核销了”的情况，这可能是因为银行已经按照规定的程序对坏账进行了核销处理，并且已经向相关部门报告了情况。在这种情况下，如果纳税人想要申请退税，可能需要先与银行进行沟通，了解银行的具体政策和要求，并提供相关的证据和材料来支持其申请。