1.借:递延所得税资产 40 (60/0.15*0.25-60)
贷:所得税费用-递延所得税 40
借:所得税费用-递延所得税 20
贷:递延所得税负债 20(30/0.15*0.25-30)
2.税法可以加计扣除(200+100)*50%+400/5*0.5*50%=170,永久性差异170*0.25=42.5
3.该写字楼可以税前扣除的金额=2000/10*0.5=100,公允价值变动损益=2200-2000=200,递延所得税负债=(200+100)*0.25=75
4.投资收益320-300=20形成递延所得税负债20*0.25=5,利息300*4%=12永久性差异,12*0.25=3
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