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#实务#
老师。我们是水利局下属国企。公司旁边有个节水教育基地,这个基地属水利局。省财政拔款给我们一笔钱用于基地的维修费用。请问收到这笔钱时怎么做账。发生维修费又怎么做账?我们收到钱时借:银存(十万)贷:专项应付款(十万)发生费用时借:管理费用(三千)贷:银存(三千)。再结转专项应付款。借:专项应付款(三千)贷:其他收益(三千)对吗
1145476276 | 提问时间:2024 04/17 16:55
朴老师
金牌答疑老师
职称:会计师
收到省财政拨款时,您的处理方式是正确的。应借记“银行存款”科目,贷记“专项应付款”科目,以反映这笔资金的流入和特定用途。 在发生维修费用时,需要考虑费用的性质和用途。如果维修费用是针对节水教育基地的特定项目或资本性投资,那么这部分费用应该与“专项应付款”科目相关。在处理这部分费用时,应先根据维修合同或发票借记“在建工程”或相关费用科目,贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。待维修项目完成后,再将相关费用从“在建工程”科目转入“固定资产”或“无形资产”科目,并相应调整“专项应付款”科目。 您提到的借记“管理费用”科目可能并不完全准确。因为“管理费用”通常用于核算企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用,而节水教育基地的维修费用可能更倾向于资本性支出或项目性支出,而非日常管理费用。因此,建议根据费用的实际性质和用途选择合适的会计科目。 在结转专项应付款时,您的处理方式基本正确。但是,需要确保在结转前已经正确地将维修费用计入相关资产科目,并调整了“专项应付款”科目。这样,结转时借记“专项应付款”科目,贷记“其他收益”或“资本公积”等科目才能准确反映资金的使用和收益情况。
2024 04/17 16:58
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