1．甲公司以专利技术换入乙公司的发明。换出专利技术的账面余额为 120 万元，公允价值 110 万元；换入发明的账面成本为140 万元，公允价值为 110 万元。甲公司另支付运杂费1万元（假设运杂费不抵扣增值税)。假设甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的无形资产的增值税税率为 6%，该交换具有商业实质，公允价值能可靠计量。
要求：分别作出甲公司和乙公司相关业务的会计处理。
问题已解决
所属话题：
#初级职称#
84785026 | 提问时间：04/07 14:10
1.确认换出专利技术的账面价值和公允价值
账面价值：120万元
公允价值：110万元
1.计算应缴纳的增值税
增值税额 = 换出专利技术的公允价值 × 增值税税率
= 110万元 × 6%
= 6.6万元
1.确认换入发明的入账价值
入账价值 = 换出专利技术的公允价值 + 运杂费 + 应支付的增值税额
= 110万元 + 1万元 + 6.6万元
= 117.6万元
1.会计分录
换出专利技术
借：无形资产 - 发明（换入） 117.6万元
营业外支出（账面价值与公允价值的差额） 10万元
应交税金 - 增值税 - 销项税额 6.6万元
贷：无形资产 - 专利技术（换出） 120万元
银行存款（运杂费） 1万元
乙公司的会计处理
1.确认换入专利技术的入账价值
入账价值 = 换出发明的公允价值 + 应收取的增值税额
= 110万元 + 6.6万元
= 116.6万元
1.计算应收取的增值税
增值税额 = 换入专利技术的公允价值 × 增值税税率
= 110万元 × 6%
= 6.6万元
1.会计分录
换入专利技术
借：无形资产 - 专利技术（换入） 116.6万元
应交税金 - 增值税 - 进项税额 6.6万元
贷：无形资产 - 发明（换出） 140万元
营业外收入（公允价值与账面成本的差额） 23万元
04/07 14:12
3条追问解答 查看全部
1364相关问答
查看更多最新问答
查看更多