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#实务#
视通电器商场为增值税一般纳税人。2022年5月份发生如下经济业务:(1)销售空调取得含税收入176320元，同时为该批空调提供运输服务收取运费19720 元。 (2)销售电视机120台，每台零售单价为2204元。(3)代销一批数码相机，取得销售收入287820元。 (4)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付;购进IPD MINI100台，不含税单价1600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。 该企业当月的增值税应纳税额是多少?
84784952 | 提问时间：03/31 19:37
廖君老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师
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 您好，代销 是手续费6% 当期可以抵扣 进项税额是（50*800+100*1600）*13%=26000 当期销项税额（176320+120*2204）/1.13*13%+14391/1.06*6%+19720/1.09*9%=53154.34 计算该商场当期应纳增值税53154.34-26000=27154.34
03/31 19:40

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一、视通电器商场为增值税一般纳税人。2019年5月份发生如下经济业务： （1）销售特种空调取得含税销售收入176320元，同时为该批空调提供运输服务收取运费19720 元。 （2）销售电视机120 台，每台零售单价为2204元。 （3）代销一批数码相机，按含税销售总额的5%，提取代销手续费14391元。 （4）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进IPD MINI 100台，不含税单价1600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。 要求：计算该商场当期应纳增值税。 569
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