红星皮具计划在2020年中秋节展开促销活动，并提出：满500送100“活动。具体方案如下： 方案一：顾客买满500元，立减100元； 方案二：顾客买满500元，赠送价值100元的赠品，赠品与销售的商品开在同一张发票上； 假设：红星皮具所有产品均为自产，销售毛利率为30%(其中：成本结构为材料成本占总成本88%，制造费用及直接人工占成本12%，计算进项税时只考虑材料成本),不考虑其他费用，公司为一般纳税人； 根据上面的条件测算两个方案的净收益以供总经理做出决策。（计算过程中保留两位小数）。计算过程怎么算
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#实务#
111 | 提问时间：2024 03/28 20:25
您好，方案一：
营业收入 = 500元
销项税额 = 500 / (1 + 13%) × 13% = 56.52元
营业成本 = 500 × (1 - 30%) = 350元
进项税额 = 350 × 88% × 13% + 350 × (1 - 88%) × 13% = 56.52元
增值税应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 = 0元
税金及附加 = 0元
营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 = 500 - 350 - 0 = 150元
企业所得税 = (营业收入 - 营业成本 - 税金及附加) × 25% = (500 - 350 - 0) × 25% = 37.5元
净收益 = 营业收入 - 营业成本 - 企业所得税 = 500 - 350 - 37.5 = 112.5元
方案二：
营业收入 = (500 + 100)元
销项税额 = (500 + 100) / (1 + 13%) × 13% = 74.49元
营业成本 = (500 + 100) × (1 - 30%) = 420元
进项税额 = (500 + 100) × (1 - 30%) × (88% × 13% + (1 - 88%) × 13%) = (420 × (88% × 13% + (1 - 88%) × 13%))元
增值税应纳税额 = (销项税额 - 进项税额)× (1 + (7% + 3%)) = ((74.49 - (420 × (88% × 13% + (1 - 88%) × 13%)))×(1 + (7% + 3%)))元
税金及附加 = ((74.49 - (420 × (88% × 13% + (1 - 88%) × 13%)))×(7% + 3%))元
营业利润 = (营业收入 - 材料成本-制造费用-直接人工-税金及附加)×(1-所得税税率) = ((500 + 100) - ((500 + 100)×(1-30%)×(88%+12%)-(74.49-(420×(88%×13%+(1-88%)×13%))×(7%+3%))))×(1-25%)元
企业所得税=((营业收入-材料成本-制造费用-直接人工-税金及附加)×所得税税率)=(((500+100)-((500+100)×(1-30%)×(88%+12%)-(74.49-(420×(88%×13%+(1-88%)×13%))×(7%+3%))))×(7%+3%))×25%元
净收益=营业收入-营业成本-企业所得税
2024 03/29 06:07
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