未分配利润转增资本时，需要缴纳个人所得税的情况主要有两种：**一是企业用未分配利润、盈余公积和其他资本公积转增注册资本和股本时；二是个人股东从企业取得的股息、红利所得时**。 在具体流程上，未分配利润转增资本涉及多个步骤，包括财务审计报告的出具、股东大会的决议、增资协议的签署、公司章程的修改、工商变更登记等环节，并伴随着相应的税务处理。如果是自然人股东，则需按照“利息、股息、红利”所得项目计征个税，通常税率为20%。 会计分录方面，当未分配利润或盈余公积转增资本时，应借记未分配利润或盈余公积，贷记实收资本，同时需要对个税进行处理，即借记实收资本，贷记应交税费——代扣代缴个税。 总之，未分配利润转增资本的过程中，企业和个人股东需要遵循相关法规，正确履行税务申报与缴纳义务，确保流程合规合法。