老师，我们老板名下有两家公司A和B，都是当月25号发上个月的工资，上一年本来A公司12月份工资已经计提了，今年1月的时候老板让把B公司一部分人转到A公司了，而且这批人1月份发的工资（实际是12工资）直接从A公户上划走的，计提工资比实际发放的工资大概少了20万，作为A公司这边分录要怎么处理呢？1月补计提吗，那汇算清缴纳税调减？