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#实务#
某公司为增值税一般纳税人,2019年7月5日购入一台需要安装的机器设备,取得增值税专用发票上注明的价款为600万元,增值税78万元,以上款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元,该设备2019年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产预计使用5年,预计净残值率为5%,同时对该固定资产采用年数总和法计提折旧,则2020年应当计提的折旧额为()万元。
m70633388 | 提问时间:03/14 14:39
邹老师
金牌答疑老师
职称:注册税务师+中级会计师
你好,固定资产的入账价值=600万+80万=680万 2019年8月完工,那从2019年9月份开始计提折旧 2019年9月到2020年8月份为第一个折旧年度,2020年9月到2021年8月份为第二个折旧年度(20年的折旧需要分段计算,8个月属于第一个折旧年度,4个月属于第二个折旧年度) 所以 2020年应当计提的折旧额=680万*(1—5%)*5/15*8/12+680万*(1—5%)*4/15*4/12
03/14 14:41
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