您好，17年年末的应纳税暂时性差异＝50/25％＋300－100＝400(万元)，17年年末的递延所得税负债＝400*15％＝60(万元)应确认的递延所得税负债＝60－50＝10(万元)应纳税所得额＝1000－300＋100＝800(万元)应交所得税＝800*25％＝200(万元)所得税费用＝200＋10＝210万元 借：所得税费用    210       贷：应交税费-应交所得税    200                 递延所得税负债    10