66.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,12月1日,甲公司“应收账款”账户借方余额为1000万元,“坏账准备”账户贷方余额为50万元,该公司计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的 5%。
(1)4日,向乙公司赊销一批产品,金额为1200万元,不含税,由于是批量销售,甲公司给子乙公司10%的商业折扣。
(2)8日,因客户破产,有应收账款70万元不能收回,确认为坏账。(3)10日,收到乙公司前欠货款700万元,存入银行。
(4)20日,收到已转销为坏账的应收账款15万元,存入银行。
(5)29日,向丙公司销售一批产品,增值税专用发票上注明价款为200万元,税额为26万元,甲公司给予的现金折扣条件2/10,1/20,N/30,假定该现金折扣不考虑增值税,12月31日,丙公司尚未付款。求会计分录

问题已解决
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#实务#

艾琳 | 提问时间:2024 01/26 09:40
(1) 4日:
借:应收账款 - 乙公司 1080万
贷:主营业务收入 1080万
(2) 8日:
借:坏账准备 70万
贷:应收账款 - 乙公司 70万
(3) 10日:
借:银行存款 700万
贷:应收账款 - 乙公司 700万
(4) 20日:
借:应收账款 - 乙公司 15万
贷:坏账准备 15万
借:银行存款 15万
贷:应收账款 - 乙公司 15万
(5) 29日:
借:应收账款 - 丙公司 266万(200+26+266×1%)
贷:主营业务收入 200万
贷:应交税费 - 应交增值税(销项税额) 26万
贷:财务费用 - 现金折扣 4万(266×2%)
2024 01/26 09:43
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