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#实务#
老师 怎么判断递延所得税是资产还是负债，暂时性差异是负债？可抵扣是资产？递延所得税资产形成的前提是可抵扣暂时性差异？
m785212518 | 提问时间：01/25 16:16
易 老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
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同学您好，递延所得税资产和递延所得税负债的产生是基于暂时性差异。当资产的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异，进而形成递延所得税资产。反之，当资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异，进而形成递延所得税负债。
01/25 16:18

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问老师一下:资产或负债的账面价值与计税基础的差额形成暂时性差异。资产的账面价值＞计税基础（或负债的账面价值＜计税基础）的差额是应纳税暂时性差异，反之为可抵扣暂时性差异。递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×适用税率，递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异×适用税率。这么理解正确吧? 704
可抵扣暂时性差异属于递延所得税资产 应纳税暂时性差异递延所得税负债 是这样吗？他们各自的会计分录怎样？还是不明白 1459
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