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#实务#
甲酒厂为增值税一般纳税人，2023年3月发生以下业务： （1)销售给乙企业粮食白酒30吨，不含税收入400万元，另 收取品牌使用费20万元、包装物押金5万元。 （2）从农民手中购人一批粮食，支付价款10万元，将该批 粮食委托丙企业加工白酒10吨，收回白酒时向丙企业支付不含增值税的加工费3万元，代垫辅料费1万元（不含增值税)，取得丙企业开具增值税专用发票，丙企业无同类白酒价
84785022 | 提问时间：2024 01/15 12:52
朴老师
金牌答疑老师
职称：会计师
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同学你好 问题是什么
2024 01/15 12:55
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甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2018年6月发生下列业务：（1）以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。（2）移送0.6吨B类白酒给管理部门使用，假设该类白酒无同类产品的销售，成本价为10万元/吨。（3）受丙企业委托加工20 吨粮食白酒双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发 54
某白酒厂丙企业为增值税一般纳税人，2019年1月发生如下经济业务：（1）向某酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入400万元，另收取品牌使用费20万元，包装物租金15万元。（2）提供30万元的原材料委托丙企业加工散装药酒2200公斤，收回时向乙企业支付不含税加工费6万元，丙乙企业代收代缴消费税，白酒税率为20%，（单位税额0.5元/斤）其他酒的税率为10%（保留小数点后两位）请计算（1）计算该酒厂向专卖店销售白酒应纳消费税？（2）计算丙企业代收代缴的消费税？ 364
甲酒厂2019年5月从农民生产者手中收购粮食，共计支付收购价款60000元。甲酒厂将收购粮食从收购地运往异地乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具专票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。问乙酒厂行代收代缴消费税。 3528
甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2018年6月发生下列业务：（1）以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。 （2）移送0.6吨B类白酒给管理部门使用，假设该类白酒无同类产品的销售，成本价为10万元/吨 （3）受丙企业委托加工20 吨粮食白酒双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.28万元。假设无同类白酒的销售价格。 (其它相关资料：粮食白酒成本利润率为 10%) 要求：根据上述资料，计算该企业当期应纳的消费税（10分）。 4411
甲酒厂为增值税一般纳税人主要经营粮食白酒的生产与销售，2018年六月发生下列业务： 1.以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。 2.移送0.6吨b类白酒给管理部门使用，假设该类白酒无同类产品的销售，成本价为10万元/吨。 3.受丙企业委托加工20吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元，增值税1.28万元。假设无同类白酒的销售价格。（其他相关资料：粮食白酒成本利润率为10%） 要求：根据上述材料计算该企业当期应纳消费税的税额。 555
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