企业按各自工资额的12%计提住房公积金 假设企业共有x名员工，其工资总额为y。 则：住房公积金总额 = 0.12 × y 按18%计提社会保险 假设企业共有x名员工，其工资总额为y。 则：社会保险总额 = 0.18 × y 企业通过yinhang支付A产品的广告费10000元 借：销售费用 10000 贷：银行存款 10000 企业计提应由本期负担的yinhang临时借款的利息5800元 借：财务费用 5800 贷：应付利息 5800 企业计提本期固定资产折旧，其中车间设备折旧额23000元，行政管理部门折旧6000元 借：制造费用 23000 管理费用 6000 贷：累计折旧 29000 企业通过yinhang支付本期管理部门的办公用品费4200元 借：管理费用 4200 贷：银行存款 4200 将本期发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本 假设A产品的生产工人工资为a元，B产品的生产工人工资为b元。 则：A产品应分配的制造费用 = (a/a+b) × 23000 = x 元 B产品应分配的制造费用 = (b/a+b) × 23000 = y 元 借：生产成本—A产品 x 元 生产成本—B产品 y 元 贷：制造费用 23000元（因为x+y=23000） 本期投产的A产品全部完工，验收入库，结转其实际生产成本 假设A产品的生产成本为z元。 则：借：库存商品—A产品 z 元 贷：生产成本—A产品 z 元 结转本期已销A产品成本300000元 借：主营业务成本 300000 贷：库存商品—A产品 300000 将本期实现的各项收入转入本年利润账户 假设本期实现的各项收入为m元。 则：借：主营业务收入 m 元（或者其他对应的收入科目） 贷：本年利润 m 元 将本期发生的各项费用支出转入本年利润账户 假设本期发生的各项费用支出为n元。 则：借：本年利润 n 元（或者对应的支出科目） 贷：主营业务成本 n 元（或者其他对应的支出科目） 销售费用 n 元（或者其他对应的支出科目） 管理费用 n 元（或者其他对应的支出科目） 财务费用 n 元（或者其他对应的支出科目） 管理费用 n 元（或者其他对应的支出科目） 贷：本年利润 n 元（所有支出科目相加） 假设企业没有纳税调整项目，按25%的税率计算所得税 假设税前利润为p元。 则：所得税 = p × 25% = q元 借：所得税费用 q 元 贷：应交税费—应交所得税 q 元