甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司预计未来会持续盈利，且各年均能够获得足够的应纳税所得额。已知该公司2020年的利润总额为1 000 万元，涉及所得税会计的交易或事项如下: (1)取得国债利息收入100万元 (2)因违反环保规定支付罚款40万元 (3)交易性金融资产公允价值变动收益20万元 (4)预计产品质量保证费用20万元要求:计算甲公司2020年度的应纳税所得额和应交所得税，并编制相关会计分录。(答案金额单位须以“万元”表示)_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司预计未来会持续盈利，且各年均能够获得足够的应纳税所得额。已知该公司2020年的利润总额为1 000 万元，涉及所得税会计的交易或事项如下: (1)取得国债利息收入100万元 (2)因违反环保规定支付罚款40万元 (3)交易性金融资产公允价值变动收益20万元 (4)预计产品质量保证费用20万元要求:计算甲公司2020年度的应纳税所得额和应交所得税，并编制相关会计分录。(答案金额单位须以“万元”表示)

85054807 | 提问时间：2023 12/18 19:43

泉泉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

你好，稍等，我写一下

2023 12/18 19:44

2条追问解答查看全部

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【例题9·计算题】甲股份有限公司（以下简称甲公司）系上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司顶计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。道延所得税资产和逆延所得税负债设有期初余额。2016年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差开包括以下事项：（1)取得四债利息收入80万元；（2）因违反税收政泉支付的罚款40万元；（3）交易性金融资产公允价值变动收益40万元；（4）本期提取存货跌价准备210万元；（5）预计产品质量保证费用50万元。

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甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2020年会计利润总额500万元，所得税税率为25%，甲公司2020年因发生违法经营被罚款20万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司2020年初“预计负债——应付产品质量保证费”余额为30万元，2020年提取了产品质量保证费15万元，同时支付了5万元的产品质量保证费。要求：计算甲公司2020年的应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用，并编制有关会计分录。

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丙公司2020年度利润总额为1000万元，该公司适用所得税税率为25%，所得税核算采用资产负债表债务法，年初递延所得税资产借方余额12.5万元，递延所得税负债无余额。当年与所得税有关的事项如下:(1)取得国债利息收入60万元。(2)支付税收滞纳金40万元。(3)年末，存货的账面价值为200万元，当年计提存货跌价准备30万元(4)11取得的交易性金融资产成本550万元，年末公允价值为600万元(5)当年预计的产品质量保证费用为110万元。(6)当年发生公益性捐赠支出130万元。7要求:(答案中的金额单位用万元表示)(1)计算丙公司2020年度应纳税所得额、应交所得税。(2分)(2)填写下列表格中的数据(单位:万元)。(4分)(3)计算公司2020年度应确认的递延所得税资产(负债)的金额。(2分)(4)编制公司2020年度计提所得税的会计分录。(2分)

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甲公司系上市公司，适用的所得税税率为25%,甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。2019年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：(1)取得国债利息收入70万元。(2)行政性罚款20万元，非广告性赞助支出10万元。(3)交易性金融资产公允价值变动收益60万元。(4)本期提取固定资产减值准备180万元。(5)预计产品质量保证费用40万元。要求：（1）计算递延所得税资产和递延所得税负债的金额；（2）编制甲公司2019年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。

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甲公司适用的所得税税率为25%，该公司2020年利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）年末对应收账款计提了500万元坏账准备。企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。（2）年初以4000万元购买国债，作为债权投资，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元。税法规定，国债利息收入免征所得税。（3）甲公司年初购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元，年末该基金的公允价值为4100万元，公允价值变动已计入当期损益。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额。要求：（1）计算甲公司2020年应纳税所得额（2）计算甲公司2020年应交所得税（3）编制甲公司2020年计提应交所得税会计分录（4）计算甲公司2020年递延所得税费用（收益）（5）编制甲公司2020年确认递延所得税费用（收益）会计分录。

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